L’achat et la location d’une voiture électrique par une entreprise offre de nombreux avantages. Vous pouvez bénéficier de l’exonération de la TVS (taxe sur l’affectation des véhicules à des fins économiques), d’une TVA déductible à 100% sur l’énergie et de l’amortissement spécifique de ce type de véhicule. En effet, la voiture électrique permet de réaliser un double amortissement comptable : celui du véhicule en lui-même ainsi que celui de son pack de batteries.
L’amortissement comptable de la batterie du véhicule électrique
L’amortissement comptable d’une voiture de tourisme est plafonné. Il est étalé généralement sur 5 ans pour un véhicule neuf. Il permet de tenir compte de l’usure du véhicule.
Le montant est plafonné à 30 000 € pour l’amortissement d’un véhicule émettant moins de 20g/km de CO₂. Malgré ce montant majoré, le montant amortissable reste très éloigné du prix d’achat de la majorité des véhicules électriques.
Pour les véhicules loués ou acquis à compter de 2021, le détail des plafonds de déductibilité est le suivant :
• 30 000 € pour les véhicules ayant un taux d’émission de CO₂ compris entre 0 et 19g/km
• 20 300 € pour les véhicules ayant un taux d’émission de CO₂ compris entre 20 et 49g/km
• 18 300 € pour les véhicules ayant un taux d’émission de CO₂ compris entre 50 et 160g/km
• 9 900 € pour les véhicules ayant un taux d’émission de CO₂ supérieur ou égal à 161g/km
Le taux d’émission de CO₂ est calculé selon la norme WLTP.
Peut-on amortir séparément la batterie du véhicule électrique ?
La batterie d’un véhicule électrique peut être amortie intégralement si celle-ci fait l’objet d’une facturation distincte de celle du véhicule
Quel montant et quelle durée d’amortissement de la batterie ?
La batterie peut être intégralement amortie. Il n’y a pas de montant plafonné à l’heure actuelle. Son amortissement doit être inscrit séparément du véhicule à l’actif. La durée de son amortissement est similaire à celle de la voiture. La règle générale est de 5 ans pour les véhicules de moins de 3,5 tonnes.
Retrouvez notre guide complet sur la fiscalité des véhicules électriques :
Télécharger notre guide fiscalité
La voiture électrique : le double amortissement gagnant
La base d’amortissement du véhicule électrique est plafonnée à 30 000 € fonctionnant exclusivement à l’électricité. Pour réaliser séparément l’amortissement de sa batterie, celle-ci doit être facturée séparément du véhicule.
Pour comprendre l’intérêt du double amortissement, voici un premier exemple :
• Achat d’une voiture électrique : 44 900 € avec la batterie
• Prix de la batterie facturée séparément : 14 900 €
Dans ce cas, l’achat du véhicule est totalement amortissable, car son prix hors batterie est de 30 000 € (44 900 € – 14 900€), soit le montant maximum amortissable. Le prix de la batterie est également totalement amorti.
Dans le cas d’un achat d’un véhicule plus cher, le calcul sera différent :
• Achat d’une voiture électrique : 64 900 € avec la batterie
• Prix de la batterie seule facturée séparément : 19 900 €
Ici, le montant n’est pas totalement amortissable. Le prix du véhicule est de 45 000 € hors batterie. Le plafond étant de 30 000 € sur les véhicules particuliers électriques, il reste 15 000 € non déductible du résultat. Cela représente un montant de 3 000 € par an pour une durée d’amortissement de 5 ans. La batterie est toujours amortie intégralement même si dans ce cas elle est encore plus chère.
Télécharger notre dossier Électrification des flottes
Retrouvez également notre précédente publication vidéo, Hyundai Motor France : Toutes nos valeurs et notre savoir-faire au service d’une mobilité plus durable
Plus d’informations sur : HYUNDAI MOTOR FRANCE & HYUNDAI Drive to Business
